En tant qu’entrepreneur, vous êtes confronté au défi de suivre l’évolution constante des règles fiscales. À partir du 1er janvier 2025, de profondes modifications de la loi sur les petites entreprises (KOR) et du système de guichet unique (OSS) sont imminentes. Ces changements visent à moderniser le système de TVA et à le rendre plus simple pour les entrepreneurs, mais ils entraînent également de nouvelles responsabilités. Dans ce blog, nous expliquons ce qui change et comment vous pouvez l’anticiper.
Qu’est-ce que le KOR et à qui s’adresse-t-il ?
Le régime des petites entreprises est un régime de simplification pour les entrepreneurs aux Pays-Bas. Si votre chiffre d’affaires reste inférieur à un certain seuil (20 000 € en 2024), vous pouvez choisir de ne pas facturer et verser la TVA. Cela signifie moins de charges administratives, mais aussi que vous ne pouvez pas récupérer la TVA sur les dépenses de l’entreprise.
Qu’est-ce qui changera dans les KOR à partir du 1er janvier 2025 ?
À partir de 2025, les changements suivants seront mis en œuvre :
- Augmentation de la limite du chiffre d’affaires :
Le plafond du chiffre d’affaires pour la KOR sera porté à 25 000 euros par année civile. Cela permettra à un plus grand nombre de propriétaires de petites entreprises de bénéficier de ce régime. L’augmentation est conforme aux ajustements de l’inflation et à la croissance des petites entreprises. - Extension aux ventes dans l’UE :
Jusqu’à présent, la KOR ne s’appliquait qu’aux entrepreneurs néerlandais effectuant des livraisons aux Pays-Bas. À partir de 2025, les ventes aux consommateurs d’autres pays de l’UE pourront également être incluses dans la limite du chiffre d’affaires. Cela rendra le régime plus intéressant pour les entrepreneurs qui, par exemple, fournissent des clients à l’étranger par l’intermédiaire de boutiques en ligne. - Ajustements pour la révision périodique :
Au lieu d’une révision annuelle, la limite du chiffre d’affaires sera désormais évaluée trimestriellement. Cela peut permettre une plus grande flexibilité. Mais cela signifie également que vous devez suivre avec précision votre chiffre d’affaires trimestriel.
Qu’est-ce que le guichet unique ?
Le régime OSS est destiné aux entrepreneurs qui fournissent des biens et des services numériques à des consommateurs dans d’autres pays de l’UE. Ce régime vous permet de gérer la TVA en une seule déclaration auprès de l’administration fiscale néerlandaise. Au lieu de devoir vous enregistrer séparément dans chaque pays. Cela permet de gagner du temps et de réduire les coûts administratifs.
Modifications du régime OSS à partir du 1er janvier 2025
Le système OSS est encore optimisé pour rendre le traitement de la TVA plus efficace :
- Enregistrement obligatoire des OSS pour les boutiques en ligne :
Pour les entreprises de commerce électronique dont le chiffre d’affaires dépasse 10 000 euros en ventes transfrontalières, l’enregistrement des logiciels libres deviendra obligatoire. Cela signifie que les entrepreneurs ne pourront plus se soustraire à la charge administrative des enregistrements séparés. - Harmonisation des seuils au sein de l’UE :
À partir de 2025, tous les pays de l’UE utiliseront les mêmes seuils pour les ventes transfrontalières. Cela réduira la confusion et facilitera la planification de la TVA. - Extension des exigences en matière de déclaration :
La déclaration OSS doit être plus détaillée. Par exemple en ce qui concerne les taux de TVA par pays et les catégories de produits spécifiques. Cela nécessite une comptabilité appropriée et un enregistrement clair des produits.
Comment se préparer à ces changements ?
- Vérifiez le seuil de votre chiffre d’affaires :
Contrôlez dès à présent votre chiffre d’affaires et calculez si l’augmentation du seuil du KOR aura un impact sur votre entreprise. - Révisez votre système d’administration :
L’extension des exigences OSS signifie que vos dossiers doivent être mis à jour. Envisagez un système comptable moderne qui puisse automatiser la déclaration de la TVA. - Demandez conseil :
Les changements peuvent sembler complexes. Un conseiller fiscal ou un spécialiste des règles de TVA peut vous aider à choisir le régime qui convient le mieux à votre entreprise.
Conclusion : opportunités et défis en 2025
Les changements apportés aux règlements KOR et OSS à partir du 1er janvier 2025 offrent des opportunités aux petits entrepreneurs et aux entreprises de commerce électronique. Mais entraînent également des responsabilités supplémentaires. En vous préparant à temps, vous pourrez profiter des avantages et éviter les écueils. Que vous soyez un petit entrepreneur local ou que vous gériez une boutique en ligne transfrontalière. Ces changements peuvent avoir une incidence positive sur votre façon de travailler.
Restez à l’écoute et faites de 2025 une année d’optimisation de votre activité !
