De werkkostenregeling (WKR) in 2025 is een belangrijk onderdeel van de Nederlandse belastingwetgeving, vooral voor werkgevers. Het biedt hen de mogelijkheid om vergoedingen en verstrekkingen aan hun werknemers belastingvrij te verstrekken, zolang deze binnen de gestelde vrije ruimte blijven.
Elk jaar kunnen er wijzigingen worden doorgevoerd in de WKR, en ook voor 2025 zijn er veranderingen aangekondigd. In deze blog bespreken we wat de WKR inhoudt, de wijzigingen voor 2025 en wat dit betekent voor jou als werkgever of werknemer.
De WKR geeft werkgevers de ruimte om bepaalde vergoedingen en verstrekkingen, zoals kerstpakketten, bedrijfsuitjes of gereedschap, belastingvrij aan hun werknemers te geven. Dit gebeurt via de vrije ruimte, die wordt berekend als een percentage van de loonsom van het bedrijf.
Wat boven de vrije ruimte uitkomt, wordt belast met een eindheffing van 80%, waardoor het belangrijk is om goed met deze regeling om te gaan.
Wat verandert er in 2025?
Voor 2025 heeft de overheid enkele wijzigingen doorgevoerd om de WKR beter af te stemmen op de huidige economische situatie en om administratieve lasten te verlichten. Hieronder de belangrijkste wijzigingen:
1. Aanpassing van de vrije ruimte
Vanaf 2025 wordt het percentage van de vrije ruimte gewijzigd:
- Voor de eerste €400.000 van de loonsom blijft het percentage 1,92%.
- Voor het bedrag boven de €400.000 daalt het percentage van 1,18% naar 1,12%.
Deze verlaging betekent dat vooral grotere werkgevers minder belastingvrije ruimte hebben voor vergoedingen en verstrekkingen.
2. Verruiming gericht vrijgesteld vervoer
Vanaf 2025 wordt het belastingvrije kilometertarief voor zakelijke kilometers verhoogd naar €0,23 per kilometer. Dit geldt niet alleen voor reiskostenvergoedingen, maar ook voor werkgebonden vervoer zoals openbaar vervoer.
3. Specifieke vrijstellingen vereenvoudigd
Er is een plan om de specifieke vrijstellingen, zoals de vergoeding van vakliteratuur en opleidingskosten, te versimpelen. Dit moet ervoor zorgen dat de administratieve lasten voor werkgevers afnemen.
4. Focus op duurzame arbeidsvoorwaarden
De overheid stimuleert duurzame arbeidsvoorwaarden. Vergoedingen voor zaken als een fiets van de zaak of een thuiswerkplek blijven vallen onder de gerichte vrijstellingen. Dit biedt werkgevers de mogelijkheid om werknemers te ondersteunen in flexibel werken en duurzaam reizen.
5. Uitbreiding gebruikelijkheidstoets
De gebruikelijkheidstoets, die bepaalt of een vergoeding of verstrekking binnen de WKR past, wordt iets aangescherpt. Dit betekent dat werkgevers zorgvuldiger moeten kijken naar wat zij als belastingvrije vergoeding aanbieden.
Wat betekent dit voor werkgevers?
De wijzigingen vragen om een herziening van het beleid rondom vergoedingen en verstrekkingen. Hier zijn enkele tips:
- Maak een planning: Bepaal hoe je de vrije ruimte wilt benutten in 2025. Focus op wat werknemers écht waarderen, zoals opleidingsmogelijkheden of thuiswerkfaciliteiten.
- Houd rekening met het lagere percentage: Voor bedrijven met een hogere loonsom betekent de daling naar 1,12% een beperking. Analyseer welke vergoedingen je mogelijk kunt herzien.
- Verduurzaam je beleid: Met de nadruk op duurzame arbeidsvoorwaarden kun je je vergoedingen aanpassen aan de huidige tijdsgeest. Denk aan een fietsplan of het faciliteren van hybride werken.
Wat betekent dit voor werknemers?
Werknemers zullen mogelijk merken dat bepaalde vergoedingen of voorzieningen veranderen. Bijvoorbeeld:
- Minder ruimte voor extra’s: Bij grotere werkgevers kan het zijn dat er minder belastingvrije voorzieningen zijn, zoals bonussen of cadeaus.
- Meer focus op duurzaamheid: Vergoedingen voor zaken als woon-werkverkeer en thuiswerken blijven aantrekkelijk en zullen waarschijnlijk vaker worden aangeboden.
Conclusie
De WKR blijft een flexibel instrument voor werkgevers, maar de wijzigingen in 2025 vereisen een goede voorbereiding. Door slim gebruik te maken van de vrije ruimte en gericht vrijgestelde vergoedingen, kun je als werkgever niet alleen fiscaal voordelig opereren, maar ook werknemers tevreden houden. Voor werknemers is het belangrijk om op de hoogte te blijven van de mogelijkheden die hun werkgever biedt.
