Die Werbungskostenregelung, WKR im Jahr 2025, ist ein wichtiger Teil der niederländischen Steuergesetzgebung, insbesondere für Arbeitgeber. Es ermöglicht ihnen, ihren Arbeitnehmern steuerfreie Zulagen und Sachleistungen zu gewähren, solange sie innerhalb des festgelegten Freibetrags bleiben.
Die WKR kann jedes Jahr geändert werden, und auch für 2025 sind Änderungen angekündigt. In diesem Blog besprechen wir, was die WKR beinhaltet, die Änderungen für 2025 und was dies für Sie als Arbeitgeber oder Arbeitnehmer bedeutet.
Die WKR gibt Arbeitgebern die Möglichkeit, bestimmte Zuwendungen und Sachleistungen wie Weihnachtsgeschenke, Betriebsausflüge oder Werkzeuge steuerfrei an ihre Mitarbeiter zu vergeben. Dies geschieht über den Freibetrag, der als Prozentsatz der Lohnsumme des Unternehmens berechnet wird.
Alles, was über den Freibetrag hinausgeht, wird mit einem Abgabensatz von 80 % besteuert, so dass es wichtig ist, diese Regelung richtig zu handhaben.
Was wird sich im Jahr 2025 ändern?
Für 2025 hat die Regierung einige Änderungen vorgenommen, um die WKR besser an die aktuelle Wirtschaftslage anzupassen und den Verwaltungsaufwand zu verringern. Im Folgenden sind die wichtigsten Änderungen aufgeführt:
1. Anpassung des Freiraums
Ab 2025 wird der Prozentsatz des freien Platzes geändert:
- Für die ersten 400.000 € der Lohnsumme bleibt der Satz bei 1,92 %.
- Für Beträge über 400.000 € sinkt der Satz von 1,18 % auf 1,12 %.
Diese Kürzung bedeutet, dass vor allem größere Arbeitgeber weniger steuerfreien Spielraum für Zulagen und Sachleistungen haben.
2. Ausweitung der gezielten steuerbefreiten Beförderung
Ab 2025 wird der steuerfreie Kilometersatz für geschäftliche Kilometer auf 0,23 € pro Kilometer erhöht. Dies gilt nicht nur für Fahrtkostenzuschüsse, sondern auch für berufsbedingte Beförderungen wie öffentliche Verkehrsmittel.
3. Spezifische Ausnahmen vereinfacht
Es ist geplant, bestimmte Ausnahmeregelungen zu vereinfachen, z. B. die Erstattung von Kosten für Fachliteratur und Schulungen. Dies dürfte den Verwaltungsaufwand für die Arbeitgeber verringern.
4. Fokus auf nachhaltige Arbeitsbedingungen
Die Regierung fördert nachhaltige Arbeitsbedingungen. Zuschüsse für Dinge wie ein Firmenfahrrad oder ein Heimbüro fallen weiterhin unter die gezielten Ausnahmen. Dies ermöglicht es den Arbeitgebern, ihre Mitarbeiter bei flexibler Arbeit und nachhaltigen Reisen zu unterstützen.
5. Erweiterung des Usability-Tests
Die Verwendbarkeitsprüfung, mit der festgestellt wird, ob eine Erstattung oder Leistung in die WKR passt, wird leicht verschärft. Das bedeutet, dass die Arbeitgeber genauer hinschauen müssen, was sie als steuerfreie Zuwendungen anbieten.
Was bedeutet das für die Arbeitgeber?
Die Änderungen erfordern eine Überprüfung der Politik in Bezug auf Zulagen und Sachleistungen. Hier sind einige Tipps:
- Planen Sie: Entscheiden Sie, wie Sie den freien Raum im Jahr 2025 nutzen wollen. Konzentrieren Sie sich auf das, was die Mitarbeiter wirklich schätzen, z. B. Fortbildungsmöglichkeiten oder Heimarbeitsplätze.
- Berücksichtigen Sie den niedrigeren Satz: Für Unternehmen mit einer höheren Lohnsumme bedeutet der Rückgang auf 1,12 % eine Einschränkung. Analysieren Sie, welche Freibeträge Sie eventuell überprüfen können.
- Machen Sie Ihre Politik nachhaltig: Wenn Sie den Schwerpunkt auf nachhaltige Arbeitsbedingungen legen, können Sie Ihre Leistungen an den aktuellen Zeitgeist anpassen. Erwägen Sie einen Fahrradplan oder die Ermöglichung von Hybridarbeit.
Was bedeutet das für die Arbeitnehmer?
Für die Arbeitnehmer können sich bestimmte Leistungen oder Bestimmungen ändern. Zum Beispiel:
- Weniger Spielraum für Vergünstigungen: Größere Arbeitgeber verfügen möglicherweise über weniger steuerfreie Regelungen, z. B. für Prämien oder Geschenke.
- Mehr Fokus auf Nachhaltigkeit: Zulagen für Dinge wie Pendeln und Arbeiten von zu Hause aus bleiben attraktiv und werden wahrscheinlich häufiger angeboten.
Schlussfolgerung
Die WKR bleibt ein flexibles Instrument für Arbeitgeber, aber die Änderungen im Jahr 2025 erfordern eine gute Vorbereitung. Durch eine kluge Nutzung der Freiräume und gezielte Freibeträge können Arbeitgeber nicht nur steuerlich vorteilhaft agieren, sondern auch ihre Mitarbeiter bei Laune halten. Für die Arbeitnehmer ist es wichtig, sich über die Möglichkeiten ihres Arbeitgebers auf dem Laufenden zu halten.
